Macro Économie
La loi de finances 2025 a réformé le barème de l'IRPP : 8 tranches de 0 % à 40 %, applicables aux revenus réalisés à compter du 1er janvier 2025 et déclarés en 2026.
Depuis la loi de finances 2025 (loi n°2024-48 du 9 décembre 2024), le barème compte 8 tranches : 0 % jusqu'à 5 000 DT, 15 % de 5 000 à 10 000, 25 % de 10 000 à 20 000, 30 % de 20 000 à 30 000, 33 % de 30 000 à 40 000, 36 % de 40 000 à 50 000, 38 % de 50 000 à 70 000, et 40 % au-delà de 70 000 DT. Le barème est progressif par tranches : chaque tranche n'est imposée qu'à son propre taux.
L'ancien barème comportait 5 tranches avec un taux maximal de 35 % au-delà de 50 000 DT. Le nouveau ajoute des taux intermédiaires (33 %, 36 %, 38 %) et porte le taux marginal supérieur à 40 % au-delà de 70 000 DT.
Frais professionnels : déduction forfaitaire de 10 % du salaire imposable, plafonnée à 2 000 DT par an. Chef de famille : abattement de 300 DT par an. Abattements pour enfants à charge selon le rang et la situation.
Pour un revenu imposable de 30 000 DT, l'impôt s'élève à 6 250 DT, soit un taux moyen d'environ 20,8 % — bien en deçà du taux marginal de 30 %. Voir notre article sur le coût d'un salarié. MGI BFC sécurise votre paie et vos déclarations : externalisation comptable et paie.
La loi de finances 2025 (loi n°2024-48 du 9 décembre 2024) a profondément réformé le barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) en Tunisie : on passe de 5 à 8 tranches, avec une progressivité plus fine. Ce barème s'applique aux revenus réalisés à compter du 1er janvier 2025, déclarés en 2026. Voici les tranches, les déductions et un exemple de calcul.
| Tranche de revenu annuel imposable | Taux |
|---|---|
| 0 à 5 000 DT | 0 % |
| 5 000 à 10 000 DT | 15 % |
| 10 000 à 20 000 DT | 25 % |
| 20 000 à 30 000 DT | 30 % |
| 30 000 à 40 000 DT | 33 % |
| 40 000 à 50 000 DT | 36 % |
| 50 000 à 70 000 DT | 38 % |
| Au-delà de 70 000 DT | 40 % |
Le barème est progressif par tranches : chaque tranche n'est imposée qu'à son propre taux. Un revenu de 25 000 DT n'est donc pas taxé à 30 % sur la totalité, mais tranche par tranche.
L'ancien barème comportait 5 tranches, avec un taux maximal de 35 % au-delà de 50 000 DT. Le nouveau barème ajoute des taux intermédiaires (33 %, 36 %, 38 %) et relève le taux marginal supérieur à 40 % au-delà de 70 000 DT. La charge est mieux répartie sur les revenus moyens et plus élevée sur les hauts revenus.
Pour un revenu annuel imposable de 30 000 DT, l'impôt avant déductions personnelles se calcule ainsi :
| Tranche | Base | Taux | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 – 5 000 | 5 000 | 0 % | 0 DT |
| 5 000 – 10 000 | 5 000 | 15 % | 750 DT |
| 10 000 – 20 000 | 10 000 | 25 % | 2 500 DT |
| 20 000 – 30 000 | 10 000 | 30 % | 3 000 DT |
| Total | 30 000 | — | 6 250 DT |
Soit un taux moyen d'imposition d'environ 20,8 %, bien inférieur au taux marginal de 30 % de la dernière tranche atteinte. C'est tout l'effet de la progressivité par tranches.
Combien de tranches compte le barème IRPP 2026 ? Huit, de 0 % à 40 %, depuis la réforme de la loi de finances 2025.
À partir de quel revenu paie-t-on l'IRPP ? La première tranche, jusqu'à 5 000 DT de revenu annuel imposable, est exonérée (taux de 0 %).
Quel est le taux marginal le plus élevé ? 40 %, pour la fraction du revenu supérieure à 70 000 DT.
Le barème s'applique-t-il aux salaires comme aux autres revenus ? Oui, le barème s'applique au revenu global imposable ; pour les salaires, après la déduction forfaitaire de 10 % (plafond 2 000 DT) et les abattements pour charges de famille.
Comment estimer rapidement mon impôt ? Utilisez notre simulateur IRPP 2026 (calcul tranche par tranche, taux moyen et marginal). Voir aussi notre calculateur du coût employeur et notre article sur le coût d'un salarié en Tunisie.
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Sources : loi n°2024-48 du 9 décembre 2024 (loi de finances 2025) instaurant le nouveau barème de l'IRPP, Code de l'IRPP et de l'IS. Barème applicable aux revenus réalisés à compter du 1er janvier 2025. Les tranches, taux et déductions peuvent évoluer avec les lois de finances ; vérifiez leur application à votre situation. Article rédigé par les équipes MGI BFC. Cet article ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.